哈尔滨扁平电缆价格

　　证券代码：　　　　 证券简称：　　　　　公告编号：临 2012-005

　　凌云工业股份有限公司

　　关于下属公司哈尔滨凌云零部件有限公司

　　收购哈尔滨哈飞开亿钣金制品有限公司公告

　　本公司及董事会全体成员保证公告内容不存在任何虚假记载、误导性陈述

　　或者重大遗漏，并对其内容的真实、准确和完整承担个别及连带责任。

　　重要内容提示：

　　● 交易简要内容：本公司拟通过下属公司哈尔滨凌云汽车零部件有限公司

　　收购哈尔滨哈飞开亿钣金制品有限公司。

　　● 本次交易未构成关联交易

　　● 本次交易无需公司股东大会审议通过。

　　一、交易情况概述

　　本公司拟通过下属公司哈尔滨凌云汽车零部件有限公司（以下简称“哈尔滨

　　凌云”）收购哈尔滨哈飞开亿钣金制品有限公司（简称“哈飞开亿”），收购方式为

　　哈尔滨凌云以现金方式吸收合并哈飞开亿，所需资金由本公司向哈尔滨凌云提供

　　委托贷款解决。

　　本公司第四届董事会第十九次会议已审议批准《关于下属公司哈尔滨凌云汽

　　车零部件有限公司收购哈尔滨哈飞开亿钣金制品有限公司的议案》，同意本公司

　　之控股子公司哈尔滨凌云汽车零部件有限公司，以6,738万元的价格，吸收合并

　　哈尔滨哈飞开亿钣金制品有限公司，评估基准日至资产编册移交日哈尔滨开亿钣

　　金制品有限公司的亏损由该公司原股东承担。批准哈尔滨凌云汽车零部件有限公

　　司与哈尔滨哈飞开亿钣金制品有限公司之《吸收合并协议》。

　　此项交易为董事会权限审批范围，无需获得股东大会的批准。

　　二、交易方简介

　　吸收合并方：哈尔滨凌云

　　哈尔滨凌云为本公司控股子公司，位于哈尔滨市开发区哈平路集中区威海路

　　与东海路交角处，注册资本7,282.43万元，本公司持有其94.15%的股权，该公

　　司主要产品有汽车冲焊件、车门窗框、车门防撞杆等。

　　被吸收合并方（标的公司）：哈飞开亿

　　1

　　哈飞开亿位于哈尔滨开发区哈平路集中区威海路17号，成立于2004年5月，

　　注册资本1,200万美元，目前股权结构为开曼群岛商开亿控股股份有限公司持股

　　50%、开曼群岛商东阳控股股份有限公司持股45%、哈尔滨哈飞工业有限责任公

　　司持股5%。主要产品有汽车前、后车门总成，发动机罩总成，后箱总成及左右

　　翼子板等。

　　根据利安达会计师事务所出具的利安达审字【2011】第A1410号《审计报告》，

　　截止到2011年4月30日，该公司总资产8,233.97万元，净资产7,383.63万元，营

　　业收入1,333.83万元，净利润-65.48万元。

　　三、交易标的评估情况

　　根据北京天健兴业资产评估有限公司出具的天兴评报字（2011）第207号《评

　　估报告》，以2011 年4月30日为评估基准日，以成本法确定的评估结果，哈飞开

　　亿股东全部权益评估价值为6,812.28万元。

　　四、交易协议主要内容

　　公司拟签署哈尔滨凌云汽车零部件有限公司与哈尔滨哈飞开亿钣金制品有

　　限公司之《吸收合并协议》，主要内容如下：

　　1、协议主体：哈尔滨凌云（甲方）、开曼群岛商开亿控股股份有限公司（乙

　　方）、开曼群岛商东阳控股股份有限公司（丙方）、哈尔滨哈飞工业有限责任公司

　　（丁方）、哈飞开亿（戊方）

　　2、吸收合并方案：甲方吸收合并戊方后而继续存在，戊方因被甲方吸收合并

　　后而解散注销；甲方和戊方合并后，存续公司甲方的注册资本不变，仍为人民币

　　7,282.43 万元；吸收合并时，甲方依本协议约定向乙方、丙方和丁方支付股权价

　　款，乙方、丙方和丁方因而退出不持有吸收合并后的存续公司甲方的任何股权。

　　3、转让价格及支付方式：

　　根据评估结果，经协商，甲方支付给哈飞开亿各方股东的价款价格为 6,738

　　万元，其中支付给乙方的价款价格为 3,369 万元、支付给丙方的价款价格为

　　3,032.1 万元、支付给丁方的价款价格为 336.9 万元。

　　支付方式：甲方分四期向哈飞开亿各方股东支付价款。签订本协议后 5 日内，

　　甲方分别向被吸收合并方股东支付价款的 10%；在本协议签署并公告完成、地

　　方相关政府部门如工商、税务、外资管理部门关于本吸收合并案无异议、债权债

　　务人无异议后 5 日内，甲方分别向被吸收合并方股东支付价款的 60%；在戊方

　　完成注销后 5 日内，甲方分别向被吸收合并方股东支付价款的 20%；在戊方完

　　成注销后 60 日内，甲方分别向被吸收合并方股东支付价款的 10%。

　　2

　　经协议各方确认的自基准日至资产编册移交日的标的公司的亏损，经审计后

　　由戊方原股东承担，从甲方最近一期尚未支付的款项中扣除。

　　4、标的公司的注销及其他手续的办理：

　　协议各方应协助标的公司，于协议签订后办理标的公司工商注销手续，合并

　　后存续的哈尔滨凌云公司的注册资本和实收资本为 7,282.43 万元。

　　5、哈飞开亿的员工安排：

　　本次交易不涉及哈飞开亿公司员工的调整，目前与该公司签署正式劳动合同

　　的员工仍按原劳动合同约定与哈尔滨凌云保持劳动关系，并签订正式劳动合同。

　　6、生效条件：

　　协议经各方法定代表人或授权代表签署并加盖各自的公章后成立；未尽事

　　宜，可由各方另行协商一致达成补充协议。

　　五、收购目的和对公司影响

　　哈尔滨凌云和哈飞开亿主要产品均为车身结构件，产品均主要配套于哈飞汽

　　车公司，通过哈尔滨凌云收购哈飞开亿，有利于完善公司现有产品结构，形成车

　　门窗框产品模块化生产，扩大公司产品范围。哈尔滨凌云与哈飞开亿两家公司相

　　临，具备很好的区位优势，便于集中管理。哈飞开亿冲压技术力量雄厚，拥有能

　　力较强的技术团队，能够弥补哈尔滨凌云公司技术能力薄弱的难题，利于提升核

　　心竞争力，同时哈飞开亿拥有一条完整先进的大型冲压生产线，符合哈尔滨凌云

　　公司建立大型冲压生产线的要求。

　　公司收购哈飞开亿，有利于进一步完善公司产品体系，更好地稳固公司在哈

　　尔滨地区的市场地位，并不断拓展周边市场，对于哈尔滨凌云长远发展及本公司

　　新产品领域的开拓都具有重要意义。

　　六、备查文件目录

　　第四届董事会第十九次会议决议。

　　特此公告。

　　凌云工业股份有限公司董事会

　　2012 年 3 月 19 日

　　3

　　审 计 报 告

　　利安达审字【2011】第 A1410 号

　　凌云工业股份有限公司并

　　哈尔滨哈飞开亿钣金制品有限公司：

　　我们审计了后附的哈尔滨哈飞开亿钣金制品有限公司（以下简称哈飞开

　　亿 公 司 ） 财 务 报 表 ， 包 括 2011 年 4 月 30 日 的 资 产 负 债 表 ， 2011 年 1-4 月 的

　　利润表、现金流量表、所有者权益变动表以及财务报表附注。

　　一、管理层对财务报表的责任

　　按照企业会计准则的规定编制财务报表是哈飞开亿公司管理层的责任。

　　这 种 责 任 包 括 ：（ 1）设 计 、实 施 和 维 护 与 财 务 报 表 编 制 相 关 的 内 部 控 制 ，以

　　使 财 务 报 表 不 存 在 由 于 舞 弊 或 错 误 而 导 致 的 重 大 错 报 ；（ 2）选 择 和 运 用 恰 当

　　的 会 计 政 策 ； （ 3） 作 出 合 理 的 会 计 估 计 。

　　二、注册会计师的责任

　　我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们

　　按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计

　　准则要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以对财务报表是否不

　　存在重大错报获取合理保证。

　　审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证

　　据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致

　　的财务报表重大错报的评估。在进行风险评估时，我们考虑与财务报表

　　编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有

　　效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会

　　计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。

　　我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供

　　了基础。

　　三、审计意见

　　我们认为，哈飞开亿公司财务报表已经按照企业会计准则的规定编制，

　　在 所 有 重 大 方 面 公 允 反 映 了 哈 飞 开 亿 公 司 2011 年 4 月 30 日 的 财 务 状 况 以 及

　　2011 年 1-4 月 的 经 营 成 果 和 现 金 流 量 。

　　利安达会计师事务所　　　　　　　　　　　　　　中国注册会计师

　　有限责任公司

　　中国注册会计师

　　中 国 北 京　　　　　　　　　　　　　　　二〇一一年五月三十日

　　2

　　资 产 负 债 表

　　会企 01 表

　　编制单位：哈尔滨哈飞开亿钣金制品有限公司　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　金额单位: 元

　　资　 产　　　　　附注　　　　 2011.04.30　　　　　2010.12.31　　　　 负债和所有者权益（或股东权益）　 附注　　 2011.04.30　　　　 2010.12.31

　　流动资产：　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 流动负债：

　　货币资金　　　　　　　　　四、1　　　　　3,241,747.43　　　　 1,908,052.76　　　　短期借款

　　交易性资产　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　交易性金融负债

　　应收票据　　　　　　　　　四、2　　　　　3,400,000.00　　　　 5,347,343.34　　　　应付票据　　　　　　　　　　 四、11　　　1,259,200.26　　　 546,238.56

　　应收账款　　　　　　　　　四、3　　　　 21,450,463.23　　　　16,269,568.46　　　　应付账款　　　　　　　　　　 四、12　　　6,050,461.52　　　5,743,842.49

　　预付款项　　　　　　　　　四、5　　　　　　292,967.45　　　　　263,299.98　　　　 预收款项　　　　　　　　　　 四、13　　　 510,006.58　　　　165,000.00

　　应收利息　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　应付职工薪酬　　　　　　　　 四、14　　　　　　　　-　　　　566,361.40

　　应收股利　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　应交税费　　　　　　　　　　 四、15　　　 280,743.68　　　　351,440.38

　　其他应收款　　　　　　　　四、4　　　　　　 19,922.74　　　　　 51,956.20　　　　 应付利息

　　存货　　　　　　　　　　　四、6　　　　　6,795,646.94　　　　 6,733,207.27　　　　应付股利

　　一年内到期的非流动资产　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　其他应付款　　　　　　　　　 四、16　　　 201,120.41　　　　200,882.40

　　其他流动资产　　　　　　　四、7　　　　　　903,085.74　　　　 1,505,142.90　　　　一年内到期的非流动负债

　　流动资产合计　　　　　　　　　　 36,103,833.53　　　　32,078,570.91　　　　其他流动负债　　　　　　　　 四、17　　　 201,872.76　　　　216,515.94

　　非流动资产：　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　流动负债合计　　　　　　　　　　 8,503,405.21　　　7,790,281.17

　　可供出售金融资产　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 非流动负债：

　　持有至到期投资　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　长期借款

　　长期应收款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　应付

　　长期股权投资　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　长期应付款

　　投资性　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　专项应付款

　　固定资产　　　　　　　　　四、8　　　　 43,667,790.52　　　　47,614,856.31　　　　预计负债

　　在建工程　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　递延所得税负债

　　工程物资　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　其他非流动负债

　　固定资产清理　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 非流动负债合计　　　　　　　　　　　　　　　　-　　　　　　　　　-

　　生产性资产　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 负债合计　　　　　　　　　　　8,503,405.21　　　7,790,281.17

　　油气资产　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 所有者权益（或股东权益）：

　　无形资产　　　　　　　　　四、9　　　　　2,568,089.91　　　　 2,587,920.71　　　　实收资本（或股本）　　　　　 四、18　　 98,521,530.00　　 98,521,530.00

　　开发支出　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　资本公积

　　商誉　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　减：库存股

　　长期待摊费用　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　专项储备

　　递延所得税资产　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　盈余公积

　　其他非流动资产　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　一般风险准备

　　非流动资产合计　　　　　　　　　　　 46,235,880.43　　　　50,202,777.02　　　　未分配利润　　　　　　　　　 四、19　　-24,685,221.25　　-24,030,463.24

　　所有者权益合计　　　　　　　　　　 73,836,308.75　　 74,491,066.76

　　资产总计　　　　　　　　　　　 82,339,713.96　　　　82,281,347.93　　　　　负债和所有者权益总计　　　　　　　　　82,339,713.96　　 82,281,347.93

　　法定代表人：　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　主管会计工作负责人：　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　会计机构负责人：

　　(所附附注系财务报表组成部分)

　　3

　　利 润 表

　　会企 02 表

　　编制单位：哈尔滨哈飞开亿钣金制品有限公司　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 金额单位: 元

　　项　　目　　　　　　　　　　　　 附注　　　　　 2011年1-4月　　　　　　　　　　 2010年度

　　一、营业收入　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　四、20　　　　　　　　　13,338,270.38　　　　　　　　 39,766,110.21

　　减：营业成本　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　四、20　　　　　　　　　10,624,807.55　　　　　　　　 34,968,475.66

　　营业税金及附加　　　　　　　　　　　　　　　　　　四、21　　　　　　　　　　107,837.85　　　　　　　　　　　　　　　-

　　销售费用　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　428,105.70　　　　　　　　　 1,165,617.17

　　管理费用　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　787,963.82　　　　　　　　　 2,807,271.72

　　财务费用　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　四、22　　　　　　　　　　 -35,372.15　　　　　　　　　　　 74,815.03

　　资产减值损失　　　　　　　　　　　　　　　　　　　四、23　　　　　　　　　 2,079,326.65

　　加：公允价值变动收益（损失以“-”号填列）

　　投资收益（损失以“-”号填列）

　　其中：对联营企业和合营企业的投资收益

　　二、营业利润（亏损以“-”号填列）　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 -654,399.04　　　　　　　　　　　749,930.63

　　加：营业外收入

　　减：营业外支出　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　四、24　　　　　　　　　　　　358.97　　　　　　　　　　　　53,869.08

　　其中：非流动资产处置损失　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　358.97　　　　　　　　　　　　53,869.08

　　三、利润总额（亏损总额以“-”号填列）　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 -654,758.01　　　　　　　　　　　696,061.55

　　减：所得税费用

　　四、净利润（净亏损以“-”号填列）　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 -654,758.01　　　　　　　　　　　696,061.55

　　五、每股收益

　　基本每股收益

　　稀释每股收益

　　六、其他综合收益

　　七、综合收益总额　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　-654,758.01　　　　　　　　　　　696,061.55

　　法定代表人：　　　　　　　　　　　　　　　　主管会计工作负责人：　　　　　　　　　　　　　　　会计机构负责人：

　　(所附附注系财务报表组成部分)

　　4

　　现 金 流 量 表

　　会企03表

　　编制单位：哈尔滨哈飞开亿钣金制品有限公司　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　单位:元

　　项　　目　　　　　　　　　　　　　　 附注　　　　　2011年1-4月　　　　　　　　　　2010年度

　　一、经营活动产生的现金流量：

　　销售商品、提供劳务收到的现金　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　6,318,931.74　　　　　　　　　27,805,491.03

　　收到的税费返还　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　-　　　　　　　　　　　　　　-

　　收到其他与经营活动有关的现金　　　　　　　　　　　　　　　　　　四、25　　　　　　　　 12,790.00　　　　　　　　　　 18,857.89

　　经营活动现金流入小计　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 6,331,721.74　　　　　　　　　27,824,348.92

　　购买商品、接受劳务支付的现金　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　1,862,793.01　　　　　　　　　20,030,796.83

　　支付给职工以及为职工支付的现金　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　1,674,755.95　　　　　　　　　 4,567,061.16

　　支付的各项税费　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　1,198,381.25　　　　　　　　　 3,030,462.68

　　支付其他与经营活动有关的现金　　　　　　　　　　　　　　　　　　四、25　　　　　　　　464,635.13　　　　　　　　　 1,433,320.63

　　经营活动现金流出小计　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　5,200,565.34　　　　　　　　　29,061,641.30

　　经营活动产生的现金流量净额　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 1,131,156.40　　　　　　　　　-1,237,292.38

　　二、投资活动产生的现金流量：

　　收回投资收到的现金

　　取得投资收益收到的现金

　　处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额

　　处置子公司及其他营业单位收到的现金净额

　　收到其他与投资活动有关的现金

　　投资活动现金流入小计　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　-

　　购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　205,966.00　　　　　　　　　　244,313.60

　　投资支付的现金

　　取得子公司及其他营业单位支付的现金净额

　　支付其他与投资活动有关的现金

　　投资活动现金流出小计　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　205,966.00　　　　　　　　　　244,313.60

　　投资活动产生的现金流量净额　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　-205,966.00　　　　　　　　　　-244,313.60

　　三、筹资活动产生的现金流量：

　　吸收投资收到的现金

　　取得借款收到的现金

　　债券收到的现金

　　收到其他与筹资活动有关的现金

　　筹资活动现金流入小计　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　-　　　　　　　　　　　　　　-

　　偿还债务支付的现金

　　分配股利、利润或偿付利息支付的现金

　　支付其他与筹资活动有关的现金

　　筹资活动现金流出小计　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　-　　　　　　　　　　　　　　-

　　筹资活动产生的现金流量净额　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 -　　　　　　　　　　　　　　-

　　四、汇率变动对现金及现金等价物的影响　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　-111.60　　　　　　　　　　　-187.79

　　五、现金及现金等价物净增加额　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　925,078.80　　　　　　　　　-1,481,793.77

　　加：期初现金及现金等价物余额　　　　　　　　　　　　　　　　四、26　　　　　　　　　1,716,594.43　　　　　　　　　 3,198,388.20

　　六、期末现金及现金等价物余额　　　　　　　　　　　　　　　　四、26　　　　　　　　　2,641,673.23　　　　　　　　　 1,716,594.43

　　法定代表人：　　　　　　　　　　　　　　 主管会计工作负责人：　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 会计机构负责人：

　　(所附附注系财务报表组成部分)

　　5

　　所有者权益变动表

　　会企 04 表

　　编制单位：哈尔滨哈飞开亿钣金制品有限公司　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　金额单位: 元

　　2011年1-4月

　　项目　　　　　　　　　　附注

　　实收资本　　　　资本公积　　　　　　减：库存股　　　 专项储备　　　　　 盈余公积　　　 一般风险准备　 未分配利润　　　　所者者权益合计

　　一、上年年末余额　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　98,521,530.00　　　　　　　 -　　　　　　　　　　-　　　　　　　-　　　　　　　　　-　　　　　　　-　　-24,030,463.24　　　　74,491,066.76

　　加： 1．会计政策变更　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 -

　　2．前期差错更正　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　-

　　3．其他　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　-

　　二、本年年初余额　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　98,521,530.00　　　　　　　 -　　　　　　　　　　-　　　　　　　-　　　　　　　　　-　　　　　　　-　　-24,030,463.24　　　　74,491,066.76

　　三、本年增减变动金额(减少以“-”号填列)　　　　　　　　　　　　　　　　　　　-　　　　　　　　-　　　　　　　　　　-　　　　　　　-　　　　　　　　　-　　　　　　　-　　　 -654,758.01　　　　　-654,758.01

　　（一）净利润　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 四、19　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 -654,758.01　　　　　-654,758.01

　　（二）其他综合收益　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 -

　　上述（一）和（二）小计　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 -　　　　　　　　-　　　　　　　　　　-　　　　　　　-　　　　　　　　　-　　　　　　　　　　　-654,758.01　　　　　-654,758.01

　　（三）所有者投入和减少资本　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 -　　　　　　　　-　　　　　　　　　　-　　　　　　　-　　　　　　　　　-　　　　　　　-　　　　　　　　-　　　　　　　　　 -

　　1. 所有者投入资本　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　-

　　2．股份支付计入所有者权益的金额　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　-

　　3．其他　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　-

　　（四）利润分配　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 -　　　　　　　　-　　　　　　　　　　-　　　　　　　-　　　　　　　　　-　　　　　　　-　　　　　　　　-　　　　　　　　　 -

　　1．提取盈余公积　　　　　　　　　　　　　　　　　　四、19　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　-

　　2．提取一般风险准备　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　-

　　3．对所有者（或股东）的分配　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　-

　　4．其他　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　-

　　（五）所有者权益内部结转　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 -　　　　　　　　-　　　　　　　　　　-　　　　　　　-　　　　　　　　　-　　　　　　　-　　　　　　　　-　　　　　　　　　 -

　　1．资本公积转增资本（或股本）　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　-

　　2．盈余公积转增资本（或股本）　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　-

　　3．盈余公积弥补亏损　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　-

　　4. 其他　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　-

　　（六）专项储备　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 -　　　　　　　　-　　　　　　　　　　-　　　　　　　-　　　　　　　　　-　　　　　　　-　　　　　　　　-　　　　　　　　　 -

　　1．本期提取　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　-

　　2．本期使用　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　-

　　（七）其他　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 -

　　四、本年年末余额　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　98,521,530.00　　　　　　　 -　　　　　　　　　　-　　　　　　　-　　　　　　　　　-　　　　　　　-　　-24,685,221.25　　　　73,836,308.75

　　法定代表人：　　　　　　　　　　　　　　　 主管会计工作负责人：　　　　　　　　　　　　　　　会计机构负责人：

　　(所附附注系财务报表组成部分)

　　6

　　所有者权益变动表

　　会企 04 表

　　编制单位：哈尔滨哈飞开亿钣金制品有限公司　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 金额单位: 元

　　2010年度

　　附注

　　实收资本　　　　资本公积　　　　　　减：库存股　　　 专项储备　　　　　　　盈余公积　　　 一般风险准备　 未分配利润　　　　所有者权益合计

　　一、上年年末余额　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　98,521,530.00　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 -24,726,524.79　　　　73,795,005.21

　　加： 1．会计政策变更　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　-

　　2．前期差错更正　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 -

　　3．其他　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 -

　　二、本年年初余额　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　98,521,530.00　　　　　　　 -　　　　　　　　　　-　　　　　　　-　　　　　　　　　　 -　　　　　　　-　　-24,726,524.79　　　　73,795,005.21

　　三、本年增减变动金额(减少以“-”号填列)　　　　　　　　　　　　　　　　　　　-　　　　　　　　-　　　　　　　　　　-　　　　　　　-　　　　　　　　　　 -　　　　　　　-　　　　696,061.55　　　　　696,061.55

　　（一）净利润　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 四、19　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 696,061.55　　　　　696,061.55

　　（二）其他综合收益　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　-

　　上述（一）和（二）小计　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 -　　　　　　　　-　　　　　　　　　　-　　　　　　　-　　　　　　　　　　 -　　　　　　　-　　　　696,061.55　　　　　696,061.55

　　（三）所有者投入和减少资本　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 -　　　　　　　　-　　　　　　　　　　-　　　　　　　-　　　　　　　　　　 -　　　　　　　-　　　　　　　　-　　　　　　　　　 -

　　1. 所有者投入资本　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 -

　　2．股份支付计入所有者权益的金额　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 -

　　3．其他　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 -

　　（四）利润分配　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 -　　　　　　　　-　　　　　　　　　　-　　　　　　　-　　　　　　　　　　 -　　　　　　　-　　　　　　　　-　　　　　　　　　 -

　　1．提取盈余公积　　　　　　　　　　　　　　　　　　四、19　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 -

　　2．提取一般风险准备　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 -

　　3．对所有者（或股东）的分配　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 -

　　4．其他　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 -

　　（五）所有者权益内部结转　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 -　　　　　　　　-　　　　　　　　　　-　　　　　　　-　　　　　　　　　　 -　　　　　　　-　　　　　　　　-　　　　　　　　　 -

　　1．资本公积转增资本（或股本）　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 -

　　2．盈余公积转增资本（或股本）　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 -

　　3．盈余公积弥补亏损　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 -

　　4. 其他　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 -

　　（六）专项储备　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 -　　　　　　　　-　　　　　　　　　　-　　　　　　　-　　　　　　　　　　 -　　　　　　　-　　　　　　　　-　　　　　　　　　 -

　　1．本期提取　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 -

　　2．本期使用　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 -

　　（七）其他　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　-

　　四、本年年末余额　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　98,521,530.00　　　　　　　 -　　　　　　　　　　-　　　　　　　-　　　　　　　　　　 -　　　　　　　-　　-24,030,463.24　　　　74,491,066.76

　　法定代表人：　　　　　　　　　　　　　　　 主管会计工作负责人：　　　　　　　　　　　　　　　会计机构负责人：

　　(所附附注系财务报表组成部分)

　　7

　　哈尔滨哈飞开亿钣金制品有限公司　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 财务报表附注

　　哈尔滨哈飞开亿钣金制品有限公司

　　财务报表附注

　　截止 2011 年 4 月 30 日

　　（除特别说明外，金额以人民币元表述）

　　一、公司基本情况

　　1、历史沿革

　　哈尔滨哈飞开亿钣金制品有限公司（以下简称“本公司”或“公司”）系经哈尔滨市人民政

　　府商外资哈外资证字[2004]0034 号文件批准，由哈尔滨哈飞机电产品制造有限责任公司、开曼

　　群岛商开亿控股股份有限公司共同出资组建，本公司于 2004 年 5 月 25 日取得哈尔滨市工商行

　　政管理局核发的企合黑哈总字第 H01664 号《企业法人营业执照》，注册资本为 1,200 万美元，

　　其中哈尔滨哈飞机电产品制造有限责任公司出资 600 万美元，占注册资本的 50%；开曼群岛商

　　开亿控股股份有限公司出资 600 万美元，占注册资本的 50%。公司法定代表人为孙永恒。2006

　　年 5 月哈尔滨哈飞机电产品制造有限责任公司名称变更为哈尔滨哈飞工业有限责任公司。

　　2007 年 3 月 9 日，经哈尔滨经济技术开发区管委会及哈尔滨高新技术产业开发区管委会哈

　　开委外资字[2007]13 号文《关于同意哈尔滨哈飞开亿钣金制品有限公司股权转让的批复》，哈尔

　　滨哈飞工业有限责任公司将其持有的本公司 45%的股权转让给开曼群岛商东阳控股股份有限公

　　司，股权转让后，股东持股比例为：哈尔滨哈飞工业有限责任公司持 5%的股权；开曼群岛商

　　开亿控股股份有限公司持 50%的股权；开曼群岛商东阳控股股份有限公司持 45%的股权。本公

　　司于 2007 年 6 月 26 日办理了工商变更登记。

　　注册地：哈尔滨开发区哈平路集中区威海路 17 号。

　　本公司母公司是：开曼群岛商开亿控股股份有限公司。

　　2、所处行业

　　本公司所属行业为制造业。

　　3、经营范围

　　本公司经批准的经营范围：各式自动车辆配套钣金制品及相关制品的开发、制造、销售；提

　　供售后服务。

　　4、主要产品

　　本公司主要产品是汽车零部件。

　　二、公司主要会计政策、会计估计和前期差错

　　1、财务报表的编制基础

　　8

　　哈尔滨哈飞开亿钣金制品有限公司　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 财务报表附注

　　本公司财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部于 2006

　　年 2 月 15 日颁布的企业会计准则，并基于本附注第二部分所述的主要会计政策、会计估计而编

　　制。

　　2、遵循企业会计准则的声明

　　本公司编制的本年财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状

　　况、经营成果和现金流量等有关信息。

　　3、会计期间

　　会计年度自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。

　　4、 记账本位币

　　以人民币为记账本位币。

　　5、 现金等价物的确定标准

　　本公司之现金等价物指持有期限短（一般是指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于

　　转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

　　6、 外币业务和外币报表折算

　　（1）外币交易

　　本公司发生的外币交易，采用交易发生日的即期汇率（通常指中国人民公布的当日外

　　汇牌价的中间价，下同）折合算成人民币记账。

　　在资产负债表日，对外币货币性项目，采用资产负债表日即期汇率折算，因资产负债表日

　　即期汇率与初始确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当期损益。

　　以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位

　　币金额。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后

　　的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动处理，计入当期损益。

　　（2）外币财务报表的折算

　　①资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目

　　除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。

　　②利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。

　　按照上述折算产生的外币财务报表折算差额，在资产负债表中所有者权益项目下单独列示。

　　③现金流量表采用现金流量发生日的即期汇率折算。汇率变动对现金的影响额作为调节项

　　目，在现金流量表中单独列示。

　　7、 金融工具

　　（1）金融资产和金融负债的分类

　　本公司按照投资目的和经济实质对拥有的金融资产分为以公允价值计量且其变动计入当期

　　损益的金融资产、持有至到期投资、贷款及应收款项和可供出售金融资产四大类。

　　按照经济实质将金融负债划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他

　　9

　　哈尔滨哈飞开亿钣金制品有限公司　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 财务报表附注

　　金融负债两大类。

　　①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债：包括交易性金融资产或

　　金融负债和指定以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。

　　交易性金融资产或金融负债是指满足下列条件之一的金融资产或金融负债：

　　a、取得该金融资产或承担该金融负债的目的，主要是为了近期内出售或回购；

　　b、属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明企业近期采用短

　　期获利方式对该组合进行管理；

　　c、属于衍生工具。但是，被指定且为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生

　　工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付

　　该权益工具结算的衍生工具除外。

　　指定以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债是指满足下列条件之一

　　的金融资产或金融负债：

　　a、该指定可以消除或明显减少由于该金融资产或金融负债的计量基础不同所导致的相关利

　　得或损失在确认或计量方面不一致的情况；

　　b、企业风险管理或投资策略的正式书面文件已载明，该金融资产组合、该金融负债组合、

　　或该金融资产和金融负债组合，以公允价值为基础进行管理、评价并向关键管理人员报告。

　　②持有至到期投资：是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且企业有明确意图和能力

　　持有至到期的非衍生金融资产。主要包括本公司管理层有明确意图和能力持有至到期的固定利

　　率国债、浮动利率公司债券等。

　　③应收款项：是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。本

　　公司应收款项主要是指本公司销售商品或提供劳务形成的应收账款以及其他应收款。

　　④可供出售金融资产：是指初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产，以及没有

　　划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款和应收款项

　　的金融资产。

　　⑤其他金融负债：指没有划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。

　　（2）金融资产和金融负债的计量

　　本公司金融资产或金融负债在初始确认时，按照公允价值计量。对于以公允价值计量且其

　　变动计入当期损益的金融资产或金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的

　　金融资产或金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。

　　本公司对金融资产和金融负债的后续计量方法如下：

　　①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，按照公允价值进行后续

　　计量，公允价值变动及终止确认产生的利得或损失计入当期损益。

　　②持有至到期投资，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其终止确认、发生减

　　值或摊销产生的利得或损失计入当期收益。

　　10

　　哈尔滨哈飞开亿钣金制品有限公司　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 财务报表附注

　　③应收款项，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其终止确认、发生减值或摊

　　销产生的利得或损失计入当期收益。

　　④可供出售金融资产，按照公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失计入

　　资本公积。处置可供出售金融资产时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间差额计入投资

　　损益；同时，将原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出，计入

　　投资损益。该类金融资产减值损失及外币货币性金融资产汇兑差额计入当期损益。可供出售金

　　融资产持有期间取得的利息及被投资单位宣告发放的现金股利，计入投资收益。

　　⑤其他金融负债，与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂

　　钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融负债按照成本进行后续计量。

　　不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，以及没

　　有指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益并将以低于市场利率贷款的贷款承诺，在初始

　　确认后按照下列两项金额之中的较高者进行后续计量：a、企业会计准则第 13 号——或有事项》

　　确定的金额；b、初始确认金额扣除按照《企业会计准则第 14 号——收入》的原则确定的累计

　　摊销额的余额。

　　其他金融负债采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销时产生的损益

　　计入当期损益。

　　⑥公允价值：是指在公平交易中，熟悉情况的交易双方自愿进行资产交换或者债务清偿的

　　金额。在公平交易中，交易双方应当是持续经营企业，不打算或不需要进行清算、重大缩减经

　　营规模，或在不利条件下仍进行交易。存在活跃市场的金融资产或金融负债，活跃市场中的报

　　价应当用于确定其公允价值。不存在活跃市场的，企业应当采用估值技术确定其公允价值。

　　⑦摊余成本：金融资产或金融负债的摊余成本，是指该金融资产或金融负债的初始确认金

　　额扣除已偿还的本金，加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额

　　进行摊销形成的累计摊销额，并扣除金融资产已发生的减值损失后的余额。

　　⑧实际利率法，是指按照金融资产或金融负债（含一组金融资产或金融负债）的实际利率

　　计算其摊余成本及各期利息收入或利息费用的方法。实际利率，是指将金融资产或金融负债在

　　预期存续期间或适用的更短期间内的未来现金流量，折现为该金融资产或金融负债当前账面价

　　值所使用的利率。在确定实际利率时，应当在考虑金融资产或金融负债所有合同条款（包括提

　　前还款权、看涨期权、类似期权等）的基础上预计未来现金流量，但不应当考虑未来信用损失。

　　（3）金融资产的转移及终止确认

　　①满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：

　　a、将收取金融资产现金流量的合同权利终止；

　　b、该金融资产已经转移，且该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；

　　c、该金融资产已经转移，但是企业既没有转移也没有保留该金融资产所有权上几乎所有的

　　风险和报酬，且放弃了对该金融资产的控制。

　　11

　　哈尔滨哈飞开亿钣金制品有限公司　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 财务报表附注

　　②本公司在金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项的差额计入当期损益：

　　a、所转移金融资产的账面价值；

　　b、因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额之和。

　　③本公司的金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，

　　在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金

　　额的差额计入当期损益：

　　a、终止确认部分的账面价值；

　　b、终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认

　　部分的金额之和。

　　④金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，将所收到的对价确认为一

　　项金融负债。对于采用继续涉入方式的金融资产转移，企业应当按照继续涉入所转移金融资产

　　的程度确认一项金融资产，同时确认一项金融负债。

　　（4）金融资产减值测试方法及减值准备计提方法

　　①本公司在有以下证据表明该金融资产发生减值的，计提减值准备：

　　a、发行方或债务人发生严重财务困难；

　　b、债务人违反了合同条款，如偿付利息或本金发生违约或逾期等；

　　c、债权人出于经济或法律等方面的考虑，对发生财务困难的债务人作出让步；

　　d、债务人可能倒闭或进行其他财务重组；

　　e、因发行方发生重大财务困难，该金融资产无法在活跃市场继续交易；

　　f、无法辨认一组金融资产中的某项资产的现金流量是否已经减少，但根据公开的对其

　　进行总体评价后发现，该组金融资产自初始确认以来的预计未来现金流量确已减少且可计量；

　　g、债务人经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变化，使权益工具投

　　资人可能无法收回投资成本；

　　h、权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌；

　　i、其他表明金融资产发生减值的客观证据。

　　②本公司在资产负债表日分别不同类别的金融资产采取不同的方法进行减值测试，并计提

　　减值准备：

　　a、持有至到期投资：在资产负债表日本公司对于持有至到期投资有客观证据表明其发生了

　　减值的，应当根据其账面价值与预计未来现金流量现值之间差额计算确认减值损失。

　　b、可供出售金融资产：在资产负债表日本公司对可供出售金融资产的减值情况进行分析，

　　判断该项金融资产公允价值是否持续下降。通常情况下，如果可供出售金融资产的公允价值发

　　生较大幅度下降，在综合考虑各种相关因素后，预期这种下降趋势属于非暂时性的，可以认定

　　该可供出售金融资产已发生减值，确认减值损失。可供出售金融资产发生减值的，在确认减值

　　损失时，将原直接计入所有者权益的公允价值下降形成的累计损失一并转出，计入资产减值损

　　12

　　哈尔滨哈飞开亿钣金制品有限公司　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　财务报表附注

　　失。

　　8、应收款项

　　（1）根据公司董事会决议，本公司坏账准备采用备抵法核算。

　　（2）坏账的确认标准：

　　① 债务人破产或死亡，以其破产财产或遗产依法清偿后，仍然不能收回的款项。

　　② 债务人逾期未履行偿债义务，并且具有明显特征表明确实不能收回的款项。

　　以上确实不能收回的款项，报经董事会批准后作为坏账转销。

　　（3）对于其他应收款项（包括应收票据、预付款项、应收利息、长期应收款等），根据其

　　未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备。

　　9、 存货

　　（1）存货的分类

　　本公司存货是指企业在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产

　　品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。包括在途物资、原材料、在产品、库

　　存商品、发出商品、委托加工物资、周转材料等大类。

　　（2）发出存货的计价方法

　　存货发出采用加权平均法核算；存货日常核算以实际成本计价。

　　（3）存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法

　　①存货可变现净值的确定：产成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，

　　以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值。需要经过

　　加工的材料存货，以所生产的产品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售

　　费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值。为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，

　　其可变现净值以合同